毕马威内部审计:2020年十大关注领域

发布时间: 2019-8-12 19:16
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2019年8月2日,毕马威推出《毕马威内部审计:2020年10大关注领域》。该出版物概述了内审应予以关注的重点领域,以协助内审部门为整个组织有效创造价值的同时,最大程度提高内审对企业的影响力。

随着业务模式、监管要求和技术变革等飞速演变,内部审计(“内审”)在协助企业识别并应对风险方面的重要性与日俱增。事实上,内审在协助组织管理风险环境、促进企业战略与发展重点事项的实施方面扮演着重要角色。为给企业创造最大价值,内审必须寻求机遇打破现状,以降低风险,增强控制并挖掘组织上下潜在的效率和成本效益。

2020年十大关注领域

智能自动化
凭借明朗的商业前景广泛的运用案例,智能自动化毫无悬念成为一项关键任务举措。在数字化程度不断加深的工作场所中内审发挥着关键作用。为自动化项目设定正确的指引能够协助组织遵守治理、风险、控制和合规要求,防止组织与合作伙伴、审计师和监管机构的关系受损,以及避免重大罚款。

数据分析与洞察
由于各企业不断利用在业务环境中的大量数据获取更多价值和洞察信息,因此确保对数据使用和存储的适当控制至关重要。利用大数据技术和方法提高审计质量和准确性,降低审计成本,扩大风险覆盖面和审计范围,有效的数据治理可实现自上而下的企业整体大数据视图。数据治理是企业维护数据隐私并将数据转化为洞察力的关键所在。

技术变革
数字化变革的快速发展给企业带来了空前的冲击和影响。组织的技术战略需具备灵活性,并为未来三至五年的整体业务战略提供支持,企业不能落入了单纯追求技术的陷阱。全球性和跨行业合作与合伙关系可能成为企业制胜的关键。通过组合合适的人才、资本和发展愿景,实现灵活接受新技术是企业生存的必要手段。

网络安全
在高度互通互联的今天,网络安全是许多企业的关注重点。促使人们对网络安全问题愈加关注的因素包括:威胁因子的变化、技术的快速演变、监管环境的变化、社会变革和企业变革。此外,黑客能力及其所使用的技术也在不断发展和变化,这对特定信息或个人尤为值得担忧。技术高超且资金充足的黑客不断研究出新方法,直接通过网络或者经由主要供应商和技术合作伙伴攻击企业。网络安全问题可使组织的基本原则和声誉受损,从而造成灾难性后果。如何保持警惕并及时了解一切最新保护标准对所有企业来说,至关重要。

合规与监管
从全球范围来看,与舞弊、网络和数据安全、运营、产品责任、竞争、消费者保护、价格控制以及社会和环境因素相关的监管条例日益加强。法律和监管条例的不断出台与完善使合规成本高企不下,同时也要求企业具备稳健可靠的内部控制措施和经验丰富的法务部门。无论企业规模大小,均面临监管的挑战。自动化方案的持续部署和认知技术的日新月异将可能推动监管挑战发生持续迅速的改变。

分布式企业
为提高产能并适应业务模式变化,企业在履行重要业务职能方面对第三方的依赖性越来越高,从而催生了分布式商业模式。然而,这些不断扩大的分布式组织使企业面临诸多新风险和潜在合规问题,从而可能招致罚款、诉讼、运营禁令和声誉受损等负面后果。业务合作伙伴可能并非蓄意违规,而是环境或协议的复杂性令他们在合规方面时常捉襟见肘。企业需确保在从这些外部关系中获得最大利益的同时,对其实施适当控制以降低损失。

文化风险
一家企业如果缺乏企业文化的支撑,即使具备明确的战略,也难以获得成功。企业应持续地观察、监控并在必要时变革其文化,以减少不当行为并推行战略性行为。一个范围更广的文化项目在解决治理、合规和风险管理等具体问题 的同时,还应侧重了解组织如何作出决策以满足各利益相关者的需求,以及 该等决策会对当前和期望的文化产生何等影响。

企业责任
在企业责任问题方面,各企业面临着来自利益相关者和监管机构不断增加的要求。当代企业所处运营环境的互联和全球化程度达到了空前水平。越来越多的企业将气候变化、水资源短缺和人权问题视为需要股东、客户和监管机构审查的重大风险因素。

在提高透明度和信息披露力度的要求下,企业需同时为自身运营和供应链提供可靠和准确的信息,因此面临巨大的压力。内审在降低风险和增强组织通过聚焦可持续发展获得机遇方面发挥着关键作用。

保护主义和制裁
近来,保护主义贸易政策的抬头使得企业所处运营环境风险重重。由于世界两大经济体在关税方面僵持不下,中国企业将不可避免地受到影响。政府的态度具有较大的不确定性,在政策发布之前,很难预测哪些货物将受到影响以及影响程度如何。但是,内部审计可确保企业具备应对政策变化并实施应急和缓解策略的能力。

劳动力管理
知识转移是企业在竞争日益激烈的商业环境中成长和生存的关键因素之一。企业面临的一项重大挑战是劳动人口老龄化,如何确保将婴儿潮一代积累的知识有效地转移给其他员工,以保证知识在组织中的延续和传承。随着越来越多地应用机器人和其他认知技术与人类并肩工作,领导者在整合并充分利用这两种劳动力方面面临的挑战极其严峻。

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